Налоговый вычет при покупки квартиры у близких родственников

Оглавление:

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников. Возможно ли его получить? Налоговый адвокат

Возможно ли получить имущественный налоговый вычет, если квартира куплена в ипотеку, а продавцы являются мне мамой, дядей, дедом. Я подавала декларацию на вычет, но мне отказали, сославшись на закон, не предоставляющий право на вычет если продавец и покупатель взаимосвязанные лица, но как быть, если у меня с родственниками «рыночные» отношения»?

Юридическая консультация налогового адвоката. Cделка купли-продажи имела место между лицами, находящимися в отношениях родства. Разъяснения Федеральной налоговой службы России по данному вопросу неоднозначны.

Правовая позиция не в пользу налогоплательщика

Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.

В частности, в соответствии с п.п. 3 пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Так, на основании ст. 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии — супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Таким образом, если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не представляется, независимо от условий и экономических результатов, заключенной между ними сделки купли-продажи жилого помещения, а также независимо от того, что расходы на приобретение квартиры были действительно реальными.

Данная позиция изложена в Письме УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087705 О применении имущественного налогового вычета при совершении сделки купли-продажи квартиры между близкими родственниками.

Текст письма смотрите здесь .

Правовая позиция в пользу налогоплательщика

На основании пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми признаются, в том числе, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Согласно пункту 2 статьи 20 Кодекса суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Таким образом, налоговый орган вправе предоставить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого, т.е. признаваемым в соответствии с пунктом 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами, если отношения между этими лицами не оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей).

Если же отношения между вышеуказанными лицами оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) (например, цена сделки существенно отклоняется от среднерыночной цены, или продавец сохраняет за собой право пользования жильем, являющимся предметом сделки), то в таких случаях возникают основания для признания в судебном порядке лиц, участвующих в сделке, взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса.

Данная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 21.09.2005 N 04-2-02/[email protected] «Предоставление имущественного налогового вычета взаимозависимым лицам».

Текст письма смотрите здесь .

Судебная практика

Cудебная практика также неоднозначна и исходит из того, что нахождение в отношениях родства не является само по себе достаточным основанием для признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми. В частности, суду необходимо выяснить, могли ли повлиять отношения между родственниками на результаты совершенной между ними сделки купли-продажи. Так, суд должен установить, имела ли место передача денег за жилую площадь со стороны покупателя продавцам; располагал ли покупатель денежной суммой, достаточной для покупки жилья вообще; приобрели ли его родственники после продажи своей жилой площади ему какое-либо жилье, где зарегистрировано их место жительства и т.п. В силу требований ч. 1 ст. 249 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обязанность по доказыванию этих обстоятельств возлагается на органы и лиц, которые приняли оспариваемое решение.

Данная позиция изложена в Определении Свердловского областного суда от 29.05.2007 по делу N 33-3921/2007 «Факт нахождения физических лиц в брачных отношениях, отношениях родства или свойства не является достаточным основанием признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми».

Текст определения смотрите здесь .

Лучший налоговый адвокат в Москве

Что изменилось в имущественном налоговом вычете и возврате НДФЛ в 2018 году

2018 — новый отчетный год, а значит вступают в действие изменения, которые затронут налоговый вычет при покупке и продаже квартиры, а также ряд других поправок относящихся к начислению НДФЛ.

Все новшества, приведенные ниже в статье, актуальны для расчета налога с 01.01.2018 года.

Еще раз отметим, что время окончательного расчета всех операций по налогам начинается после завершения календарного года. А это означает, что все действия — как доходы, так и расходы, — которых коснутся изменения в Налоговом Законодательстве, должны были случиться в течение 2017 г.

В связи с этим, важно отметить, что отчетность за предыдущий: 2017 подается в 2018 году. И именно с 1 января 2018 появится возможность получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог за прошлый год.

А теперь подробнее разберем все изменения, которые связаны с получением налогового вычета и возврата НДФЛ.

Что такое вычет

Каждый гражданин, который работает, получает официальную заработную плату и платит налог на доходы, имеет возможность получить налоговый вычет. Что это такое?

Налоговый вычет — это не облагаемая налогом сумма дохода. Она вычисляется от тех денег, которые были получены гражданином РФ в течение года. Важно помнить, что это НЕ субсидия государства.

Следует понимать, что если человек не платил НДФЛ, то и вернуть ничего не получится. В данном случае, государство не является спонсором, оно лишь возвращает часть денег, которые изначально были перечислены в его казну налогоплательщиком.

Рассмотрим жизненный пример. Очень часто встречаются ситуации, когда молодые девушки, которые находятся в декретном отпуске, спрашивают, можно ли им получить денежный возврат. Сейчас они в декрете, ухаживают за ребёнком до 1,5 лет и пока не работают.

Но при этом они могут нести затраты на обучение, на покупку жилья. Можно ли им вернуть налог? Увы… До тех пор, пока гражданин не работает, не получает официально доход, от которого бы выплачивался подоходный налог, он не имеет возможности воспользоваться правом на получение льготы.

Существует 5 видов налоговых вычетов:

  • имущественный: когда мы покупаем жильё за свои средства, приобретаем его в кредит и платим ипотечные проценты;
  • социальный: на лечение, обучение, благотворительность, уплата взносов и страхование, накопительная часть нашей пенсии;
  • стандартный: если у вас есть дети, то его, как правило, предоставляют на работе;
  • инвестиционный: если вы торгуете на фондовом рынке, то вы имеете возможность уменьшить ваши доходы на убытки по операциям с ценными бумагами, полученные в прошлые годы;
  • профессиональный: если ведете предпринимательскую деятельность и платите налог по ставке 13%, или же являетесь автором или изобретателем.
Смотрите так же:  Ликвидация аварии на чернобыльской аэс

А теперь приступим к рассмотрению вопроса: какие изменения НДФЛ в 2018 году нас ожидают, то есть те новшества, которые вступили в силу с 01.01.2018.

Изменения в налоговом законодательстве в 2018 году

Срок владения имуществом

С 1 января 2016 года изменился срок владения имуществом. Теперь он составляет 5 лет. Это, пожалуй, самое грустное нововведение актуально и в 2018 году. Ведь теперь придется гораздо чаще платить имущественный налог при продаже объектов недвижимости.

Ранее этот срок составлял 3 года. То есть, е сли квартира была в собственности более этого времени, то при ее продаже она освобождалась от уплаты налога, а также от заполнения бывшим владельцем декларации 3-НДФЛ.

Сейчас этот срок изменился, он увеличился до 5 лет. Так что теперь, чтобы не платить налог при продаже квартиры и не сдавать декларацию 3НДФЛ, придется ждать на 2 года дольше.

Эти новые правила распространяются только на те объекты недвижимого имущества, которые были куплены после 1 января 2016 года. Для всех квартир и домов, приобретенных ранее, срок, после которого жилье не облагается налогом, остается прежним: 3 года.

Есть несколько уточнений к этому законодательному новшеству.

  1. Новые правила не действуют, если квартиру вы получили по договору дарения или по наследству. Но стоит отметить, что дар должен быть только от близкого родственника.
  2. Нововведение распространяется только на объекты недвижимого имущества. Так, к примеру, автомобиль, купленный в 2016 году, можно будет продать на прежних условиях: без уплаты НДФЛ через 3 года. Для него срок владения в 5 лет не применяется.

При заполнении декларации за 2017 г необходимо будет учитывать все эти нюансы.

Не выходя с работы

Еще одно очень полезное и удобное нововведение было принято в предыдущие годы: теперь можно получать вычет у работодателя не только по стандартному вычету на ребёнка и по покупке жилья, но также и по расходам на лечение и обучение. Актуально он и в 2018.

Обращение к работодателю для предоставления имущественного налогового вычета стало уже привычным делом. То есть если мы купили жильё, то можно не дожидаться окончания текущего года, чтобы получить возврат НДФЛ. Ведь есть возможность почти сразу после покупки квартиры предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой, чтобы с Вас не удерживался налог на доходы.

Так вот с 1 января 2016 года государство дало возможность получать на работе дополнительный вычет на обучение и на лечение. А с начала 2017 можно также претендовать на льготу и по уплаченным взносам по добровольному страхованию жизни.

Что необходимо, что воспользоваться социальной льготой на работе?

Вам нужно собрать пакет документов, подтверждающих ваше право на этот вычет. После этого с паспортом прийти в налоговую инспекцию по месту вашей прописки. Если вы проживаете в другом месте, то обращаться нужно в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.

Там Вы напишите заявление о предоставлении вам на руки налогового уведомления для возврата НДФЛ. Так называется документ, который вы отнесете на работу и сдадите в бухгалтерию вашего работодателя. И на основании этой бумаги на работе для вас будет применяться этот налоговый вычет.

Подобное налоговое уведомление можно также составить, воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика. Для этого необходимо составить заявление о подтверждении права на получение имущественных или социальных вычетов.

Но это не значит, что вы, например, в кассе предприятия получите на руки какие-то наличные деньги. Вам ежемесячно будут просто уменьшать вашу налоговую базу. В результате получится, что на работе с Вас будут удерживать подоходный налог в меньшей сумме, чем платили раньше.

Пример. Вы заплатили за обучение вашего ребёнка 30 тысяч руб. А на работе ваша заработная плата составляет 40 тысяч рублей. Так вот, вы будете платить налог на доходы 13% уже не с 40 тысяч, а с 10 000 руб. = 40 000 — 30 000.

Если же вы хотите получить «живые» деньги на ваш счёт в банке, то в таком случае вам следует дождаться окончания текущего года, в котором были произведены расходы, и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Тогда уже через 4 месяца деньги будут возвращены на ваш счёт.

Иногда задают такой вопрос: «У меня нет счёта в банке. Могу ли я дать данные счёта ребёнка, супруга или родителя?» Ответ: «Нет». Деньги возвращаются именно тому человеку, который вправе получать вычет и заполнял декларацию.

Если Вы по каким-то причинам не хотите иметь свой собственный счет, то можно открыть счет «до востребования». После перечисления денежной суммы, Вы сможете ее снять в банке, после чего этот счет будет закрыт.

Стандартные вычеты на детей предоставляются с определенными ограничениями: только до тех пор, пока нарастающий итог дохода с начала года не превысит фиксированной ставки.

Например, несколько лет (до 2016 года) была актуальна сумма в 280 тысяч руб.

С 2017 года этот размер увеличился до 350 тысяч рублей. То есть, мы складываем весь наш доход, начиная с 1 января. И до тех пор, пока у нас общая сумма дохода за год не превысит 350 тысяч руб., нам будут предоставлять стандартный вычет на ребенка.

Те же цифры сохраняются при рассчете стандартного детского вычета и в 2018 году.

…А особенно инвалидам

С 01.01.2016 увеличился размер стандартного вычета на ребёнка-инвалида. Он составляет 12 тысяч рублей. Такой размер действует для родителей и усыновителей в 2018.

Опекуны, приёмные родители и попечители будут получать вычет 6 тысяч на одного ребёнка.

Освобождены от НДФЛ суммы, которые возмещаются на основании решения суда. Ранее такие суммы облагались подоходным налогом.

Такие вот имеются поправки, дополнения и изменения в Налоговый Кодекс, которые начинают действовать в 2017-2018 гг. Надеюсь, наши разъяснения помогут Вам легко разобраться во всех новинках российского законодательства.

Что нужно для возврата

Для того, чтобы воспользоваться той налоговой льготой, которая полагается Вам по законодательству, нужно выполнить ряд несложных действий:

  • собрать полный пакет документов;
  • заполнить налоговую декларацию;
  • сдать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию;
  • получить деньги на на расчетный счет.

По всем этим пунктам Вы можете найти подробную информацию на нашем сайте.

Если Вам неинтересно вникать в подробности или у Вас возникают вопросы, Вы всегда можете заказать консультацию или воспользоваться нашими услугами по заполнению 3-НДФЛ. Вы получите качественное обслуживание за адекватные деньги.

Ну и еще несколько советов в заключение:

  • получить льготу по НДФЛ можно как через налоговую инспекцию, так и у своего работодателя;
  • сдавать отчетность можно в печатном виде в налоговый орган или же в электронном через личный кабинет, а также можно отправить ценным письмом по почте на адрес Вашей инспекции;
  • если Вы не являетесь в какой-то период времени плательщиком налога на доходы, то и вернуть ничего не получится;
  • пенсионеры, доходы которых составляет только пенсия, в ряде случаев могут вернуть НДФЛ за прошлые периоды.

Суммарные ограничения по всем налоговым вычетам, которые актуальны и после изменений НДФЛ-2017, смотрите в отдельной статье.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: судебная практика. При каких видах сделок у граждан остается возможность возврата уплаченного НДФЛ?

Имущественный вычет является льготой, которая предоставляется налогоплательщикам при приобретении недвижимости. Она позволяет гражданам немного сэкономить.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, вычет предоставляется покупателю в случае покупки им вторичной или первичной недвижимости у продавца, отношения с которым не являются родственными.

Условия возврата

Имущественный вид вычета при покупке недвижимости могут оформить официально трудоустроенные граждане, уплачивающие со своего заработка НДФЛ. Основанием для возврата части налога является покупка квартиры, либо ремонт жилплощади.

В каких случаях нельзя воспользоваться льготой:

  • Сделка купли-продажи была совершена до 2014 года, а собственник уже успел один раз оформить налоговый вычет.
  • Недвижимое имущество было приобретено после 2014 года, однако гражданин вернул максимальную сумму, положенную по имущественному налоговому вычету.
  • Налоговый вычет не распространяется на ту часть средств, которая была уплачена с привлечением средств работодателя, с помощью материнского капитала, либо при привлечении иной государственной субсидии.
  • Недвижимость была куплена у ближайшего родственника.

Нормативная база

Особенности оформления имущественного вычета изложены в Налоговом кодексе РФ.

На данный момент ст. 220 этого документа содержит положение о том, что возможность оформления налогового вычета при покупке квартиры у родственников гражданам не предоставляется.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Исключений из положения о невозможности возвращения налога при купле-продаже недвижимости у родни не предусмотрено.

Запрет введен в связи с тем, чтобы исключить возможность проведения сделок с родственными лицами с целью неправомерного обогащения за счет государства.

С каждым годом растет количество тех граждан, которые задумываются о том, чтобы реализовать право на возвращение налогового вычета при покупке квартиры между родственниками.

Даже если граждане проведут сделку купли-продажи с родственниками с реальным оборотом средств, а не только оформят ее номинально, вернуть налог им, скорее всего, не удастся.

Смотрите так же:  Документы на оформление в собственность квартиры в новостройке

При этом не имеет значения, какая именно недвижимость продается: квартира, дом, доля в квартире и т. п. Запрет распространяется в отношении всех сделок, касающихся купли-продажи.

Как рассчитать двойной налоговый вычет на ребенка? Смотрите тут.

До и после 2012 года

До 2012 года законодательство в области налогообложения относило к категории родственников всех граждан, которые имеют родственные связи с заявителем, претендующим на возвращение подоходного налога.

Однако в этом же году в НК РФ внесли изменения, которые сузили перечень лиц, при покупке недвижимости у которых заявитель лишался права на вычет.

С 2012 года и до настоящего времени налоговое законодательство относит к категории родственников следующих граждан:

  • мужа или жену, которые на момент сделки состояли с заявителем в законном браке;
  • родных или усыновленных детей;
  • родных родителей, а также опекунов;
  • родных и сводных сестер и братьев.

Не по договору купли-продажи

Налоговое законодательство ограничивает возможность оформления возврата средств лишь в том случае, если между родней при заключении сделки используется договор купли-продажи.

В другом случае, например, при составлении договора дарения, либо переуступки вторичного жилья ФНС не может отказывать в вычете, даже если участники сделки приходятся друг другу ближайшими родственниками.

Пример: Мать заключила договор долевого участия при возведении новостройки и перечислила средства в счет покупки квартиры. Спустя какое-то время она передала недвижимость дочери по договору переуступки. В расписке был зафиксирован факт передачи денег матери. После составления акта приема-передачи дочь подала документацию в ФНС на получение вычета. В данном случае Налоговая инспекция отказать в вычете не вправе, поскольку ограничение на вычет при заключении сделок с родственниками распространяется только на куплю-продажу.

Заключение договора переуступки при передаче недвижимого имущества между родственниками является наиболее оптимальным вариантом для возвращения подоходного налога в будущем.

Один из вариантов пошагового алгоритма для продавца и покупателя в этом случае:

  • Члены семьи договариваются между собой о продаже недвижимого имущества, после чего к сделке привлекается третье лицо.
  • Гражданин, выступающий в роли третьего лица, совместно с продавцом составляют предварительный договор в отношении купли-продажи недвижимого имущества.
  • Между покупателем недвижимости и третьим лицом на основе ранее заключенного предварительного договора заключается договор переуступки.
  • Производится возврат ранее отданных денег в качестве задатка по предварительному договору, осуществляется расчет с продавцом.
  • Договор переуступки подлежит обязательной регистрации в Росреестре.
  • Покупатель вступает во владение недвижимостью.
  • Через год покупатель имеет право обратиться в Налоговую инспекцию для получения вычета, либо подать с этой же целью документы к своему работодателю.

Может ли Налоговая узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве?

Отдельные граждане полагают, что ФНС не узнает тот факт, что продавец недвижимого имущества и покупатель состояли в родстве. И действительно, такая ситуация на практике вполне возможна.

Разные фамилии участников сделки не свидетельствуют о том, что они приходятся друг другу родственниками. ФНС иногда не имеет возможности проверить факт родства.

В данном случае поданные в Налоговую инспекцию документы будут проверены, а вычет ‒ предоставлен.

Однако ФНС в любое время может провести повторную проверку, и, вполне вероятно, что при ее проведении нарушение уже будет выявлено.

Российское законодательство на 2018 год не предусматривает никаких видов наказаний за сокрытие факта родства от Налоговой инспекции при оформлении налогового вычета.

Законодатели полагают, что к этому могла привести юридическая неграмотность гражданина.

Однако если Налоговая инспекция выявит факт родства, то заявитель будет обязан возместить всю переданную ему сумму имущественного вычета в указанные сроки.

За какой срок можно получить налоговый вычет? Информация здесь.

Есть ли налоговый вычет при покупке дачи? Подробности в этой статье.

Судебная практика

Судебная практика по вопросу возврата налогов при покупке недвижимости у родственников с заключением договора купли-продажи неоднозначна. У граждан остается право подать иск в суд для выручения налогового вычета после проведения подобных сделок.

Бывали случаи, когда судебная инстанция признавала требования иска аргументированными, а, следовательно, и законными. После этого ходатайство по данному вопросу было удовлетворено.

Суд при решении данных вопросов руководствуется тем, что не во всех случаях при заключении сделок с близкими родственниками присутствует экономическая выгода для них.

В некоторых ситуациях граждане действительно заключают сделки с реальным оборотом денежных средств, соответствующим средним рыночным показателям.

На видео о получении налогового вычета

Покупка квартиры у близких родственников может вызвать вопросы у налоговой

Министерство финансов разъяснило особенности предоставления имущественного вычета по НДФЛ в случае, когда квартира приобретается у близких родственников (Письмо Минфина №03-04-07/40094 от 13.07.2015). В частности, Минфин рассматривает ситуацию, когда супружеская пара покупает квартиру у отца одного из супругов на кредитные средства.

В 2014 году супруги приобрели у отца одного из супругов квартиру в общую совместную собственность. Как известно, при покупке жилья можно претендовать на имущественный налоговый вычет в сумме до 2 миллионов рублей. Кроме того, существует имущественный вычет в размере фактических расходов на погашение целевого кредита или займа на улучшение жилищных условий, но не более 3 миллионов рублей.

Однако на получение этих имущественных вычетов по НДФЛ нельзя претендовать, если договор купли-продажи жилья заключают между собой взаимозависимые лица. Такими по Налоговому кодексу считаются само физическое лицо, его супруга или супруг, родители и усыновители, дети и усыновленные, а также полнородные и неполнородные сестры и братья, опекуны, попечители, подопечные.

Минфин отмечает, что один супруг и отец второго супруга не будут являться взаимозависимыми лицами. Поэтому первый супруг может претендовать на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Для этого ему нужно будет платежными документами подтвердить величину понесенных расходов на покупку жилья и уплату процентов по целевому кредиту. Также супруги могут подать в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов на покупку квартиры.

Однако существует один нюанс. Иногда взаимозависимость участников сделки может установить суд. Это возможно, если особенности отношений между двумя лицами влияют на результаты, условия заключаемых ими сделок и экономические результаты.

К сожалению, Минфин не приводит в пример конкретную ситуацию, когда супруг и родитель другого супруга будут считаться взаимозависимыми. Поэтому при оформлении сделок с недвижимостью между близкими родственниками следует уточнять все налоговые нюансы заранее.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:25

Налогоплательщик, уплачивающий на территории РФ налог с доходов (кроме дивидендов) по ставке 13% вправе получить имущественный вычет в сумме до 2 000 000 рублей, если приобретает жилье в собственность за свои, либо заёмные денежные средства.Некоторые категории граждан, перечисленные в п.3 ст. 224 НК РФ, хотя и получающие доходы, облагаемые по ставке 13 %, не могут получить такой вычет.

Однако, иногда встаёт вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?».

Чтобы ответить на него, необходимо разобраться в первую очередь, кого для целей налогообложения законодатель относит к родственникам или, как говорит НК РФ, взаимозависимым лицам.

Согласно п.11 ч.2 ст.105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам отнесены:

  • жена (муж);
  • родители (усыновители),
  • дети (усыновленные),
  • полнородные и неполнородные (когда общие отец или мать) братья и сестры,
  • опекун и подопечный.

Сделка между ними считается заключенной под влиянием зависимости, что сказывается на цене, покупаемого жилого помещения в большую или меньшую сторону.

Кроме сделки купли-продажи могут подписываться и иные сделки, в том числе и между родственниками и налоговое законодательство по-разному регулирует возникающие правоотношения.

Налоговые льготы при заключении договора дарения квартиры с близким родственником

Согласно ст.572 ГК РФ договор дарения признаётся безвозмездной сделкой и единственный кто получает подарок, считается получившим доход, а противоположная сторона как бы несёт расходы. Поэтому для целей налогообложения именно одаряемый, а не даритель, обязан уплатить налог в размере 13% от стоимости подарка.

Однако, законодатель предусмотрел основание для освобождения от уплаты данного налога, если стороны сделки приходятся близкими родственниками, круг которых определен в абз.2 п.18.1 ст.217 НК РФ. К этим правоотношениям применяются нормы Семейного кодекса РФ и круг лиц расширен. К указанным выше лицам добавляются ещё бабушка, дедушка и внуки.

Пример

Данные отношения между родственниками не попадают под общую норму об имущественных вычетах. Здесь, предусмотрено именно освобождение от обязанности платить налог.

Пример

Налоговый вычет при заключении договора купли-продажи с близким родственником

Покупатель может рассчитывать на получение вычета.

Пример

В судебной практике имели место случаи до 2012 года, когда судебные органы вставали на сторону налогоплательщика и взыскивали причитающиеся суммы к возврату. Однако на сегодняшний день, к сделкам совершенным после 01.01.2012 года подобную практику применить нельзя. Об этом письмо МФ РФ от 31.01.2012 №03-04-08/9-12, доведенное до налоговых органов письмом ФНС России от 19.04.2012 №ЕД-4-3/[email protected]

В 2018 году налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не претерпел никаких изменений.

Возврат налога при покупке квартиры у родственников

Несмотря на сложившуюся уже длительное время практику, постоянно возникает вопрос как возвратить НДФЛ при покупке квартиры у родственников, так как нет ничего проще, чем заключить выгодный договор именно с родным человеком.

В некоторых случаях сотрудники ИФНС просят составить документ, в котором сообщить, что Вы не состоите с продавцом в близких отношениях, так как не положен налоговый вычет при покупке квартиры у родственника.

Смотрите так же:  Запрос требование прокурора

Но не стоит расстраиваться. Практически из любой ситуации есть выход. Можно, к примеру, перепродать квартиру через третьих лиц.

Пример

Налоговый вычет при покупке квартиры у свекрови или тёщи

Ранее законодатель относил отношения невестка – свекровь, зять – тёща, к отношениям свойства. На сегодняшний день данное понятие исключено из Налогового кодекса РФ.

Но и здесь есть свои особенности. Если есть свекровь и тёща, значит есть и супруги состоящие в браке. А как известно, наличие зарегистрированного брака влияет на режим совместной собственности. При заключении договора с одной стороны которого свекровь, а с другой супруги, в предоставлении вычета может быть отказано. Потому что с одним из супругов (доли которых не определены) женщина состоит в близких отношениях.

Находчивые граждане для получения вычета нашли выход и в этой ситуации путём заключения брачных договоров, согласно которых имущество переходит в собственность только одного супруга, не состоящего в родстве с продавцом.

Пример

В практике встречаются случаи, когда недвижимость продаётся через третьих лиц, но денежные средства за купленную квартиру платятся напрямую. В этой ситуации, имущественный вычет, если деньги перечислены близким родственникам, не полагается, и не будет предоставлен.

В соответствии с п.7 ст.105.1 НК РФ по заявлению ИФНС суд может признать и иных лиц зависимыми друг от друга, которые не указаны в части 2 статьи 105.1 НК РФ, если на существо сделки, а в данном случае на цену продаваемой недвижимости оказало влияние нахождение лиц в свойстве. Обязанность доказывания этого обстоятельства будет полностью возложена на сторону заявителя. Но практика показывает, что ИФНС практически с подобными требованиями не обращается.

Вычет по договору с отцом или матерью, дочерью или сыном

Конец всем спорам положил Верховный Суд РФ, который в своём определении от 3 июня 2015 г. № 38-КГ15-3 подробно разъяснил о невозможности воспользоваться вычетом в таких ситуациях.

Это правило, конечно, не распространяется на случаи заключения сделки между мачехой или отчимом, с одной стороны и пасынком (падчерицей) с другой стороны. Формально, указанные лица могут называться матерью и отцом, дочерью либо сыном, но юридически они не будут находиться в родственных отношениях.

Как налоговая узнает что квартира куплена у родственника

Часто бывают случаи, когда по фамилиям и другим данным сотрудники налоговой инспекции не могут определить состоят ли лица в каких-либо отношениях между собой, и допустим не предложили Вам в заявлении указать, что Вы не являетесь родственниками с продавцом недвижимости.

В этой ситуации, если станет известно о наличии родственных связей, на Вас может быть возложена обязанность по возврату полученного налога.

А в случае, когда разъяснялся порядок получения вычета и Вы сообщили, что не являетесь родственниками, в зависимости от суммы полученных денежных средств из бюджета может наступить ответственность вплоть до уголовной.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(458 оценок, средняя: 4,59)

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:25

Налогоплательщик, уплачивающий на территории РФ налог с доходов (кроме дивидендов) по ставке 13% вправе получить имущественный вычет в сумме до 2 000 000 рублей, если приобретает жилье в собственность за свои, либо заёмные денежные средства.Некоторые категории граждан, перечисленные в п.3 ст. 224 НК РФ, хотя и получающие доходы, облагаемые по ставке 13 %, не могут получить такой вычет.

Однако, иногда встаёт вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?».

Чтобы ответить на него, необходимо разобраться в первую очередь, кого для целей налогообложения законодатель относит к родственникам или, как говорит НК РФ, взаимозависимым лицам.

Согласно п.11 ч.2 ст.105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам отнесены:

  • жена (муж);
  • родители (усыновители),
  • дети (усыновленные),
  • полнородные и неполнородные (когда общие отец или мать) братья и сестры,
  • опекун и подопечный.

Сделка между ними считается заключенной под влиянием зависимости, что сказывается на цене, покупаемого жилого помещения в большую или меньшую сторону.

Кроме сделки купли-продажи могут подписываться и иные сделки, в том числе и между родственниками и налоговое законодательство по-разному регулирует возникающие правоотношения.

Налоговые льготы при заключении договора дарения квартиры с близким родственником

Согласно ст.572 ГК РФ договор дарения признаётся безвозмездной сделкой и единственный кто получает подарок, считается получившим доход, а противоположная сторона как бы несёт расходы. Поэтому для целей налогообложения именно одаряемый, а не даритель, обязан уплатить налог в размере 13% от стоимости подарка.

Однако, законодатель предусмотрел основание для освобождения от уплаты данного налога, если стороны сделки приходятся близкими родственниками, круг которых определен в абз.2 п.18.1 ст.217 НК РФ. К этим правоотношениям применяются нормы Семейного кодекса РФ и круг лиц расширен. К указанным выше лицам добавляются ещё бабушка, дедушка и внуки.

Пример

Данные отношения между родственниками не попадают под общую норму об имущественных вычетах. Здесь, предусмотрено именно освобождение от обязанности платить налог.

Пример

Налоговый вычет при заключении договора купли-продажи с близким родственником

Покупатель может рассчитывать на получение вычета.

Пример

В судебной практике имели место случаи до 2012 года, когда судебные органы вставали на сторону налогоплательщика и взыскивали причитающиеся суммы к возврату. Однако на сегодняшний день, к сделкам совершенным после 01.01.2012 года подобную практику применить нельзя. Об этом письмо МФ РФ от 31.01.2012 №03-04-08/9-12, доведенное до налоговых органов письмом ФНС России от 19.04.2012 №ЕД-4-3/[email protected]

В 2018 году налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не претерпел никаких изменений.

Возврат налога при покупке квартиры у родственников

Несмотря на сложившуюся уже длительное время практику, постоянно возникает вопрос как возвратить НДФЛ при покупке квартиры у родственников, так как нет ничего проще, чем заключить выгодный договор именно с родным человеком.

В некоторых случаях сотрудники ИФНС просят составить документ, в котором сообщить, что Вы не состоите с продавцом в близких отношениях, так как не положен налоговый вычет при покупке квартиры у родственника.

Но не стоит расстраиваться. Практически из любой ситуации есть выход. Можно, к примеру, перепродать квартиру через третьих лиц.

Пример

Налоговый вычет при покупке квартиры у свекрови или тёщи

Ранее законодатель относил отношения невестка – свекровь, зять – тёща, к отношениям свойства. На сегодняшний день данное понятие исключено из Налогового кодекса РФ.

Но и здесь есть свои особенности. Если есть свекровь и тёща, значит есть и супруги состоящие в браке. А как известно, наличие зарегистрированного брака влияет на режим совместной собственности. При заключении договора с одной стороны которого свекровь, а с другой супруги, в предоставлении вычета может быть отказано. Потому что с одним из супругов (доли которых не определены) женщина состоит в близких отношениях.

Находчивые граждане для получения вычета нашли выход и в этой ситуации путём заключения брачных договоров, согласно которых имущество переходит в собственность только одного супруга, не состоящего в родстве с продавцом.

Пример

В практике встречаются случаи, когда недвижимость продаётся через третьих лиц, но денежные средства за купленную квартиру платятся напрямую. В этой ситуации, имущественный вычет, если деньги перечислены близким родственникам, не полагается, и не будет предоставлен.

В соответствии с п.7 ст.105.1 НК РФ по заявлению ИФНС суд может признать и иных лиц зависимыми друг от друга, которые не указаны в части 2 статьи 105.1 НК РФ, если на существо сделки, а в данном случае на цену продаваемой недвижимости оказало влияние нахождение лиц в свойстве. Обязанность доказывания этого обстоятельства будет полностью возложена на сторону заявителя. Но практика показывает, что ИФНС практически с подобными требованиями не обращается.

Вычет по договору с отцом или матерью, дочерью или сыном

Конец всем спорам положил Верховный Суд РФ, который в своём определении от 3 июня 2015 г. № 38-КГ15-3 подробно разъяснил о невозможности воспользоваться вычетом в таких ситуациях.

Это правило, конечно, не распространяется на случаи заключения сделки между мачехой или отчимом, с одной стороны и пасынком (падчерицей) с другой стороны. Формально, указанные лица могут называться матерью и отцом, дочерью либо сыном, но юридически они не будут находиться в родственных отношениях.

Как налоговая узнает что квартира куплена у родственника

Часто бывают случаи, когда по фамилиям и другим данным сотрудники налоговой инспекции не могут определить состоят ли лица в каких-либо отношениях между собой, и допустим не предложили Вам в заявлении указать, что Вы не являетесь родственниками с продавцом недвижимости.

В этой ситуации, если станет известно о наличии родственных связей, на Вас может быть возложена обязанность по возврату полученного налога.

А в случае, когда разъяснялся порядок получения вычета и Вы сообщили, что не являетесь родственниками, в зависимости от суммы полученных денежных средств из бюджета может наступить ответственность вплоть до уголовной.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(458 оценок, средняя: 4,59)

Налоговый вычет при покупки квартиры у близких родственников